《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理辦法》已經(jīng)財政部部務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2017年6月1日起施行。

部長(cháng)  肖捷

2017年4月21日

第一章 總  則

　　第一條 為了加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn)評估法）等法律、行政法規和國務(wù)院的有關(guān)規定，制定本辦法。

　　第二條 資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員根據委托對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、金融權益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權益進(jìn)行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為和財政部門(mén)對資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監督管理，適用本辦法。

　　資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員從事前款規定業(yè)務(wù)，涉及法律、行政法規和國務(wù)院規定由其他評估行政管理部門(mén)管理的，按照其他有關(guān)規定執行。

　　第三條 涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，屬于本辦法第二條規定范圍有法律、行政法規規定需要評估的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)”），委托人應當按照資產(chǎn)評估法和有關(guān)法律、行政法規的規定，委托資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估。

　　第四條 財政部門(mén)對資產(chǎn)評估行業(yè)的監督管理，實(shí)行行政監管、行業(yè)自律與機構自主管理相結合的原則。

　　第五條 財政部負責統籌財政部門(mén)對全國資產(chǎn)評估行業(yè)的監督管理，制定有關(guān)監督管理辦法和資產(chǎn)評估基本準則，指導和督促地方財政部門(mén)實(shí)施監督管理。

　　財政部門(mén)對資產(chǎn)評估機構從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)實(shí)施的監督管理，由財政部負責。

　　第六條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級財政部門(mén)）負責對本行政區域內資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監督管理。

　　第七條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )依照法律、行政法規、本辦法和其協(xié)會(huì )章程的規定，負責全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

　　地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )依照法律、法規、本辦法和其協(xié)會(huì )章程的規定，負責本地區資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

　　第八條 資產(chǎn)評估機構從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，除本辦法第十六條規定外，依法不受行政區域、行業(yè)限制，任何組織或者個(gè)人不得非法干預。

第二章  資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員

　　第九條 資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師（含珠寶評估專(zhuān)業(yè)，下同）和具有資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)知識及實(shí)踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。

　　資產(chǎn)評估師是指通過(guò)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )組織實(shí)施的資產(chǎn)評估師資格全國統一考試的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員。

　　其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員從事本辦法第二條規定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當接受財政部門(mén)的監管。除從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)外，其所需的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)知識及實(shí)踐經(jīng)驗，由資產(chǎn)評估機構自主評價(jià)認定。

　　由其他評估行政管理部門(mén)管理的其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域評估師從事本辦法第二條規定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，按照本條第三款規定執行。

　　第十條 資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當加入資產(chǎn)評估機構，并且只能在一個(gè)資產(chǎn)評估機構從事業(yè)務(wù)。

　　資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員應當與資產(chǎn)評估機構簽訂勞動(dòng)合同，建立社會(huì )保險繳納關(guān)系，按照國家有關(guān)規定辦理人事檔案存放手續。

　　第十一條 資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當遵守法律、行政法規和本辦法的規定，執行資產(chǎn)評估準則及資產(chǎn)評估機構的各項規章制度，依法簽署資產(chǎn)評估報告，不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報告。

　　未取得資產(chǎn)評估師資格的人員，不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告，其簽署的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告無(wú)效。

　　第十二條 資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員應當接受資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的自律管理和所在資產(chǎn)評估機構的自主管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機構合法利益的活動(dòng)。

　　加入資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員，平等享有章程規定的權利，履行章程規定的義務(wù)。

第三章   資產(chǎn)評估機構

第一節  機構自主管理

　　第十三條 資產(chǎn)評估機構應當依法采用合伙或者公司形式，并符合資產(chǎn)評估法第十五條規定的條件。

　　不符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的資產(chǎn)評估機構不得承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

　　第十四條 資產(chǎn)評估機構從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當遵守資產(chǎn)評估準則，履行資產(chǎn)評估程序，加強內部審核，嚴格控制執業(yè)風(fēng)險。

　　資產(chǎn)評估機構開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當指定至少兩名資產(chǎn)評估師承辦。不具備兩名以上資產(chǎn)評估師條件的資產(chǎn)評估機構，不得開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

　　第十五條 法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告應當由兩名以上承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估師簽署，并履行內部程序后加蓋資產(chǎn)評估機構印章，資產(chǎn)評估機構及簽字資產(chǎn)評估師依法承擔責任。

　　第十六條 資產(chǎn)評估機構應當遵守獨立性原則和資產(chǎn)評估準則規定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)回避要求，不得受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。

　　第十七條 資產(chǎn)評估機構應當建立健全質(zhì)量控制制度和內部管理制度。其中，內部管理制度包括資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、人事管理制度、繼續教育制度、財務(wù)管理制度等。

　　第十八條 資產(chǎn)評估機構應當指定一名取得資產(chǎn)評估師資格的本機構合伙人或者股東專(zhuān)門(mén)負責執業(yè)質(zhì)量控制。

　　第十九條 資產(chǎn)評估機構根據業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險基金管理制度，或者自愿購買(mǎi)職業(yè)責任保險，完善職業(yè)風(fēng)險防范機制。

　　資產(chǎn)評估機構建立職業(yè)風(fēng)險基金管理制度的，按照財政部的具體規定提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險基金。

　　第二十條 實(shí)行集團化發(fā)展的資產(chǎn)評估機構，應當在質(zhì)量控制、內部管理、客戶(hù)服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對設立的分支機構實(shí)行統一管理，或者對集團成員實(shí)行統一政策。

　　分支機構應當在資產(chǎn)評估機構授權范圍內，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評估機構的名義出具資產(chǎn)評估報告。

　　第二十一條 資產(chǎn)評估機構和分支機構加入資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )，平等享有章程規定的權利，履行章程規定的義務(wù)。

　　第二十二條 資產(chǎn)評估機構和分支機構應當在每年3月31日之前，分別向所加入的資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )報送下列材料：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構或分支機構基本情況；

　�。ǘ�）上年度資產(chǎn)評估項目重要信息；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評估機構建立職業(yè)風(fēng)險基金或者購買(mǎi)職業(yè)責任保險情況。購買(mǎi)職業(yè)責任保險的，應當提供職業(yè)責任保險保單復印件。

　　

第二節  機構備案管理

　　第二十三條 省級財政部門(mén)負責本地區資產(chǎn)評估機構和分支機構的備案管理。

　　第二十四條 資產(chǎn)評估機構應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內，通過(guò)備案信息管理系統向所在地省級財政部門(mén)備案，同時(shí)提交下列紙質(zhì)材料：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構備案表；

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)執照復印件；

　�。ㄈ�）經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記的合伙協(xié)議或公司章程；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構合伙人或者股東以及執行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；

　�。ㄎ澹┰谠摍C構從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況；

　�。�六）資產(chǎn)評估機構質(zhì)量控制制度和內部管理制度。

　　第二十五條 資產(chǎn)評估機構的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的，省級財政部門(mén)應當在接到備案材料5個(gè)工作日內一次性告知需要補正的全部?jì)热�，并給予指導。資產(chǎn)評估機構應當根據要求，在15個(gè)工作日內補正。逾期不補正的，視同未備案。

　　第二十六條 備案材料完備且符合要求的，省級財政部門(mén)收齊備案材料即完成備案，并在20個(gè)工作日內將下列信息以公函編號向社會(huì )公開(kāi)：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構名稱(chēng)及組織形式；

　�。ǘ�）資產(chǎn)評估機構的合伙人或者股東的基本情況；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評估機構執行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人；

　�。ㄋ模┥陥蟮馁Y產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員基本情況。

　　對于資產(chǎn)評估機構申報的資產(chǎn)評估師信息，省級財政部門(mén)應當在公開(kāi)前向有關(guān)資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )核實(shí)。

　　第二十七條 資產(chǎn)評估機構設立分支機構的，應當比照本辦法第二十四條至第二十六條的規定，由資產(chǎn)評估機構向其分支機構所在地省級財政部門(mén)備案，同時(shí)提交下列紙質(zhì)材料：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構設立分支機構備案表；

　�。ǘ�）分支機構營(yíng)業(yè)執照復印件；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評估機構授權分支機構的業(yè)務(wù)范圍；

　�。ㄋ模┓种�機構負責人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；

　�。ㄎ澹┰谠摲种�機構從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況。

　　完成分支機構備案的省級財政部門(mén)應當將分支機構備案情況向社會(huì )公開(kāi)，同時(shí)告知資產(chǎn)評估機構所在地省級財政部門(mén)。

　　第二十八條 資產(chǎn)評估機構的名稱(chēng)、執行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構的名稱(chēng)或者負責人發(fā)生變更，以及發(fā)生機構分立、合并、轉制、撤銷(xiāo)等重大事項，應當自變更之日起15個(gè)工作日內，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規定，向有關(guān)省級財政部門(mén)辦理變更手續。需要變更工商登記的，自工商變更登記完成之日起15個(gè)工作日內向有關(guān)省級財政部門(mén)辦理變更手續。

　　第二十九條 資產(chǎn)評估機構辦理合并或者分立變更手續的，應當提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應當包括以下事項：

　�。ㄒ唬┖喜⒒蛘叻至⑶百Y產(chǎn)評估機構評估業(yè)務(wù)檔案保管方案；

　�。ǘ�）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構職業(yè)風(fēng)險基金或者執業(yè)責任保險的處理方案；

　�。ㄈ�）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執業(yè)責任的承繼關(guān)系。

　　第三十條 合伙制資產(chǎn)評估機構轉為公司制資產(chǎn)評估機構，或者公司制資產(chǎn)評估機構轉為合伙制資產(chǎn)評估機構，辦理變更手續應當提供合伙人會(huì )議或股東（大）會(huì )審議通過(guò)的轉制決議。

　　轉制決議應當載明轉制后機構與轉制前機構的債權債務(wù)、檔案保管、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執業(yè)責任等承繼關(guān)系。

　　第三十一條 資產(chǎn)評估機構跨省級行政區劃遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，應當書(shū)面告知遷出地省級財政部門(mén)。

　　資產(chǎn)評估機構在辦理完遷入地工商登記手續后15個(gè)工作日內，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規定，向遷入地省級財政部門(mén)辦理遷入備案手續。

　　遷入地省級財政部門(mén)辦理遷入備案手續后通知遷出地的省級財政部門(mén)，遷出地的省級財政部門(mén)應同時(shí)予以公告。

　　第三十二條 已完成備案的資產(chǎn)評估機構或者分支機構有下列行為之一的，省級財政部門(mén)予以注銷(xiāo)備案，并向社會(huì )公開(kāi)：

　�。ㄒ唬� 注銷(xiāo)工商登記的；

　�。ǘ�） 被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的；

　�。ㄈ�） 主動(dòng)要求注銷(xiāo)備案的。

　　第三十三條 注銷(xiāo)備案的資產(chǎn)評估機構及其分支機構的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案，應當按照《中華人民共和國檔案法》和資產(chǎn)評估檔案管理的有關(guān)規定予以妥善保存。

　　第三十四條 財政部建立統一的備案信息管理系統。備案信息管理系統實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng)，并與其他相關(guān)行政管理部門(mén)實(shí)行信息共享。

　　第三十五條 資產(chǎn)評估機構未按本辦法規定備案的，依法承擔法律責任。

第四章  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )

　　第三十六條 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )是資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員的自律性組織，接受有關(guān)財政部門(mén)的監督，不得損害國家利益和社會(huì )公共利益，不得損害會(huì )員的合法權益。

　　第三十七條 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )通過(guò)制定章程規范協(xié)會(huì )內部管理和活動(dòng)。協(xié)會(huì )章程應當由會(huì )員代表大會(huì )制定，經(jīng)登記管理機關(guān)核準后，報有關(guān)財政部門(mén)備案。

　　第三十八條 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當依法履行職責，向有關(guān)財政部門(mén)提供資產(chǎn)評估師信息，及時(shí)向有關(guān)財政部門(mén)報告會(huì )員信用檔案、會(huì )員自律檢查情況及獎懲情況。

　　第三十九條 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )對資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行自律檢查。資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員應當配合資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )組織實(shí)施的自律檢查。

　　資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員的執業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風(fēng)險防范機制。

　　第四十條 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當結合自律檢查工作，對資產(chǎn)評估機構及其分支機構按照本辦法第二十二條規定報送的材料進(jìn)行分析，發(fā)現不符合法律、行政法規和本辦法規定的情況，及時(shí)向有關(guān)財政部門(mén)報告。

　　第四十一條 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當與其他評估專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì )加強溝通協(xié)作，建立會(huì )員、執業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機制。

　　中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當會(huì )同其他評估專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì )根據需要制定共同的行為規范，促進(jìn)評估行業(yè)健康有序發(fā)展。

第五章 監督檢查

　　第四十二條 財政部統一部署對資產(chǎn)評估行業(yè)的監督檢查，主要負責以下工作：

　�。ㄒ唬┲贫ㄙY產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )和相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)監督檢查的具體辦法；

　�。ǘ�）組織開(kāi)展資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量專(zhuān)項檢查；

　�。ㄈ�）監督檢查資產(chǎn)評估機構從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)情況；

　�。ㄋ模�檢查中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )履行資產(chǎn)評估法第三十六條規定的職責情況，并根據工作需要，對地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )履行職責情況進(jìn)行抽查；

　�。ㄎ澹┲笇Ш投酱俚胤截斦�部門(mén)對資產(chǎn)評估行業(yè)的監督檢查，并對其檢查情況予以抽查。

　　對本條第一款第三項進(jìn)行監督檢查，必要時(shí)，財政部可以會(huì )同其他有關(guān)部門(mén)進(jìn)行。

　　第四十三條 省級財政部門(mén)開(kāi)展監督檢查，包括年度檢查和必要的專(zhuān)項檢查，對本行政區域內資產(chǎn)評估機構包括分支機構下列內容進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并將檢查結果予以公開(kāi)，同時(shí)向財政部報告：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構持續符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的情況；

　�。ǘ�）辦理備案情況；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量情況。

　　對本條第一款第一項進(jìn)行檢查，必要時(shí)，有關(guān)財政部門(mén)可以會(huì )同其他相關(guān)評估行政管理部門(mén)進(jìn)行。

　　第四十四條 省級財政部門(mén)對地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )實(shí)施監督檢查，并將檢查情況向財政部匯報，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )履行以下職責情況：

　�。ㄒ唬┑胤劫Y產(chǎn)評估協(xié)會(huì )章程的制定、修改情況；

　�。ǘ�）指導會(huì )員落實(shí)準則情況；

　�。ㄈ�）檢查會(huì )員執業(yè)質(zhì)量情況；

　�。ㄋ模╅_(kāi)展會(huì )員繼續教育、信用檔案、風(fēng)險防范等情況；

　�。ㄎ澹�機構會(huì )員年度信息管理情況。

　　第四十五條 財政部門(mén)開(kāi)展資產(chǎn)評估行業(yè)監督檢查，應當由本部門(mén)兩名以上執法人員組成檢查組。具體按照財政檢查工作的有關(guān)規定執行。

　　第四十六條 檢查時(shí)，財政部門(mén)認定虛假資產(chǎn)評估報告和重大遺漏資產(chǎn)評估報告，應當以資產(chǎn)評估準則為依據，組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)論證，也可以委托資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )組織專(zhuān)家提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持。

　　第四十七條 檢查過(guò)程中，財政部和省級財政部門(mén)發(fā)現資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )存在違法情形的，應當依照資產(chǎn)評估法等法律、行政法規和本辦法的規定處理、處罰。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

　　當事人對行政處理、行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第六章  調查處理

　　第四十八條 資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報告使用人對資產(chǎn)評估機構或資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員的下列行為，可以向對該資產(chǎn)評估機構備案的省級財政部門(mén)進(jìn)行投訴、舉報，其他公民、法人或其他組織可以向對該資產(chǎn)評估機構備案的省級財政部門(mén)舉報：

　�。ㄒ唬┻`法開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的；

　�。ǘ�）資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員違反資產(chǎn)評估法第十四條規定的；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評估機構未按照本辦法規定備案或備案后未持續符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構違反資產(chǎn)評估法第二十條規定的；

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估機構違反本辦法第十六條規定的；

　�。�六）資產(chǎn)評估機構違反本辦法第二十條第二款規定的。

　　資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報告使用人投訴、舉報資產(chǎn)評估機構出具虛假資產(chǎn)評估報告或者重大遺漏的資產(chǎn)評估報告的，可以先與資產(chǎn)評估機構進(jìn)行溝通。

　　第四十九條 在法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，委托人或被評估單位有資產(chǎn)評估法第五十二條規定行為的，資產(chǎn)評估的相關(guān)當事人可以向委托人或被評估單位所在地省級財政部門(mén)進(jìn)行投訴、舉報，其他公民、法人或其他組織可以向委托人或被評估單位所在地省級財政部門(mén)舉報。

　　由于委托人或被評估單位的行政管理層級不匹配或存在其他原因超出省級財政部門(mén)處理權限的，省級財政部門(mén)可以申請由財政部受理。

　　向財政部門(mén)投訴、舉報事項涉及資產(chǎn)評估機構從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，由財政部受理。

　　第五十條 投訴、舉報應當通過(guò)書(shū)面形式實(shí)名進(jìn)行，并如實(shí)反映情況，提供相關(guān)證明材料。

　　第五十一條 財政部門(mén)接到投訴、舉報的事項，應當在15個(gè)工作日內作出是否受理的書(shū)面決定。投訴、舉報事項屬于財政部門(mén)職責的，財政部門(mén)應當予以受理。不予受理的，應當說(shuō)明理由，及時(shí)告知實(shí)名投訴人、舉報人。

　　第五十二條 投訴、舉報事項屬于下列情形的，財政部門(mén)不予受理：

　�。ㄒ唬┩对V、舉報事項不屬于財政部門(mén)職責的；

　�。ǘ�）已由公安機關(guān)、檢察機關(guān)立案調查或者進(jìn)入司法程序的；

　�。ㄈ�）屬于資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )自律管理的。

　　投訴人、舉報人就同一事項向財政部門(mén)和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )投訴、舉報的，財政部門(mén)按照本辦法第五十一條和本條第一款的規定處理。

　　第五十三條   財政部門(mén)受理投訴、舉報，應當采用書(shū)面審查的方式及時(shí)進(jìn)行處理，必要時(shí)可以成立由本部門(mén)兩名以上執法人員和聘用的專(zhuān)家組成的調查組，進(jìn)行調查取證。有關(guān)當事人應當如實(shí)反映情況，提供相關(guān)材料。

　　調查組成員與當事人有直接利害關(guān)系的,應當回避；對調查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，應當保密。

　　受理的投訴、舉報事項同時(shí)涉及其他行政管理部門(mén)職責的，應當會(huì )同其他行政管理部門(mén)進(jìn)行處理。

　　第五十四條   對投訴、舉報的調查，調查組有權進(jìn)入被投訴舉報單位現場(chǎng)調查，查閱、復印有關(guān)憑證、文件等資料，詢(xún)問(wèn)被投訴舉報單位有關(guān)人員，必要時(shí)按照資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)延伸調查，并將調查內容與事項予以記錄和摘錄，編制調查工作底稿。

　　調查組在調查中取得的證據、材料以及工作底稿，應當有提供者或者被調查人的簽名或者蓋章。未取得提供者或者被調查人簽名或者蓋章的材料，調查組應當注明原因。

　　第五十五條 在有關(guān)證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門(mén)負責人批準，調查組可以先行登記保存，并應當在7個(gè)工作日內及時(shí)作出處理決定。被調查人或者有關(guān)人員不得銷(xiāo)毀或者轉移證據。

　　第五十六條 針對資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的投訴、舉報，財政部和省級財政部門(mén)應當及時(shí)調查處理。

　　第五十七條 調查時(shí)，財政部門(mén)認定虛假資產(chǎn)評估報告和重大遺漏資產(chǎn)評估報告，按照本辦法第四十六條規定執行。

　　第五十八條 經(jīng)調查發(fā)現資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )存在違法情形的，財政部和省級財政部門(mén)按照本辦法第四十七條規定予以處理。

　　第五十九條 財政部門(mén)根據調查處理具體情況，應當采取書(shū)面形式答復實(shí)名投訴人、舉報人。

　　第六十條 對其他有關(guān)部門(mén)移送的資產(chǎn)評估違法線(xiàn)索或案件，或者資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )按照本辦法第四十條規定報告的情況，有關(guān)財政部門(mén)應當比照本辦法第五十二條至第五十八條的規定依法調查處理，并將處理結果告知移送部門(mén)或者資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )。

第七章 法律責任

　　第六十一條 資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員有下列行為之一的，由有關(guān)省級財政部門(mén)予以警告，可以責令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；情節嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構成犯罪的，移送司法機關(guān)處理：

　�。ㄒ唬┻`反本辦法第十條第一款的規定，同時(shí)在兩個(gè)以上資產(chǎn)評估機構從事業(yè)務(wù)的；

　�。ǘ�）違反本辦法第十一條第一款的規定，簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報告的。

　　資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員違反本辦法第十二條第一款、第三十九條第一款規定，不接受行業(yè)自律管理的，由資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )予以懲戒，記入信用檔案；情節嚴重的，由資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )按照規定取消會(huì )員資格，并予以公告。

　　第六十二條 有下列行為之一的，由對其備案的省級財政部門(mén)對資產(chǎn)評估機構予以警告，可以責令停業(yè)一個(gè)月以上六個(gè)月以下；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節嚴重的，通知工商行政管理部門(mén)依法處理；構成犯罪的，移送司法機關(guān)處理：

　�。ㄒ唬┻`反本辦法第十一條第二款規定，未取得資產(chǎn)評估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告的；

　�。ǘ�）違反本辦法第十五條規定，承辦并出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告的資產(chǎn)評估師人數不符合法律規定的；

　�。ㄈ�）違反本辦法第十六條規定，受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系業(yè)務(wù)的。

　　第六十三條 資產(chǎn)評估機構違反本辦法第十七條、第十八條、第十九條、第二十條第一款、第二十八條、第三十一條第一款和第二款規定的，由資產(chǎn)評估機構所在地省級財政部門(mén)責令改正，并予以警告。

　　第六十四條 資產(chǎn)評估機構違反本辦法第二十條第二款規定造成不良后果的，由其分支機構所在地的省級財政部門(mén)責令改正，對資產(chǎn)評估機構及其法定代表人或執行合伙事務(wù)的合伙人分別予以警告；沒(méi)有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機構一萬(wàn)元以下罰款；有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機構違法所得一倍以上三倍以下、最高不超過(guò)三萬(wàn)元的罰款；同時(shí)通知資產(chǎn)評估機構所在地省級財政部門(mén)。

　　第六十五條 資產(chǎn)評估機構未按照本辦法第二十四條規定備案或者備案后不符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的，由資產(chǎn)評估機構所在地省級財政部門(mén)責令改正；拒不改正的，責令停業(yè)，可以并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下罰款，并通報工商行政管理部門(mén)。

　　資產(chǎn)評估機構未按照本辦法第二十七條第一款規定辦理分支機構備案的，由其分支機構所在地的省級財政部門(mén)責令改正，并對資產(chǎn)評估機構及其法定代表人或者執行合伙事務(wù)的合伙人分別予以警告，同時(shí)通知資產(chǎn)評估機構所在地的省級財政部門(mén)。

　　第六十六條 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )有下列行為之一的，由有關(guān)財政部門(mén)予以警告，責令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機關(guān)依法處理：

　�。ㄒ唬┱鲁滩环�合資產(chǎn)評估法和本辦法規定的；

　�。ǘ�）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )未依照資產(chǎn)評估法、本辦法和其章程的規定履行職責的。

　　第六十七條 有關(guān)財政部門(mén)對資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的財政處理、處罰情況，應當在15個(gè)工作日內向社會(huì )公開(kāi)。

　　第六十八條 財政部門(mén)工作人員在資產(chǎn)評估行業(yè)監督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，按照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《中華人民共和國行政監察法》等國家有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第八章 附  則

　　第六十九條 本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)評估行業(yè)、資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )是指根據資產(chǎn)評估法和國務(wù)院規定，按照職責分工由財政部門(mén)監管的資產(chǎn)評估行業(yè)、資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )。

　　第七十條 外商投資者在中華人民共和國境內設立、參股、入伙資產(chǎn)評估機構或者開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當依法履行國家安全審查程序。

　　第七十一條 省級財政部門(mén)可結合實(shí)際制定具體的實(shí)施辦法。設區的市級財政部門(mén)可以對本行政區域內資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監督管理，具體由省級財政部門(mén)根據當地資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展狀況和設區的市級財政部門(mén)具備的監管條件確定。

　　第七十二條 本辦法自2017年6月1日起施行。財政部2011年8月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評估機構審批和監督管理辦法》(財政部令第64號)同時(shí)廢止。